為規(guī)范公司財務(wù)運作，提高資金使用效率，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性，特制定本財務(wù)管理制度及流程圖。本制度涵蓋預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、會計核算、財務(wù)報告及內(nèi)部控制等方面，并輔以流程圖直觀展示核心流程。
一、預算管理
公司實行全面預算管理，年度預算由財務(wù)部牽頭，各部門配合編制。預算編制流程包括：目標設(shè)定、部門草案、財務(wù)匯總、管理層審批、下達執(zhí)行。預算執(zhí)行中需定期對比分析，偏差超5%需提交說明報告。
二、收支管理
收入管理：所有收入須及時入賬，嚴禁坐支或挪用。業(yè)務(wù)流程為：合同簽訂→開具發(fā)票→收款確認→賬務(wù)處理。
支出管理：費用報銷遵循“先審批后支付”原則。流程為：申請?zhí)顔巍块T審核→財務(wù)復核→領(lǐng)導審批→支付執(zhí)行。大額支出需附加合同或招標文件。
三、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理包括采購、登記、折舊、盤點及處置。采購需經(jīng)需求部門申請、比價、審批；年度盤點由財務(wù)與使用部門共同執(zhí)行，差異需追責。流動資產(chǎn)如現(xiàn)金、存貨實行日清月結(jié)，確保賬實相符。
四、會計核算與財務(wù)報告
采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，確保憑證完整、賬目清晰。月度結(jié)賬流程：憑證審核→賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)→報表生成→分析復核。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，于次月5日前完成，供管理層決策。
五、內(nèi)部控制與審計
建立崗位分離制度，如出納與會計分開、審批與執(zhí)行分立。定期內(nèi)審由審計部門執(zhí)行，重點檢查流程合規(guī)性及數(shù)據(jù)真實性。外部審計配合年度財報驗證，確保透明度。
六、流程圖概要（關(guān)鍵節(jié)點）
- 預算流程：目標→編制→審批→執(zhí)行→監(jiān)控。
- 報銷流程：申請→審核→審批→支付→歸檔。
- 采購付款流程：采購申請→合同審批→驗收→發(fā)票核對→付款。
- 財務(wù)報告流程：數(shù)據(jù)收集→賬務(wù)處理→報表編制→審核發(fā)布。
本制度由財務(wù)部負責解釋，并根據(jù)法規(guī)及公司發(fā)展適時修訂。全體員工須嚴格遵守，違者按公司規(guī)定處理。通過制度與流程的結(jié)合，可實現(xiàn)財務(wù)高效、風險可控、支持戰(zhàn)略目標達成。
